หลักการและเหตุผล
วิเคราะห์คำพิพากษาศาลฎีกา ศาลภาษีอากรกลาง ตลอดจนความเห็นแย้งของผู้พิพากษาองค์คณะพิจารณาคดี เมื่อผู้เสียภาษีปรับใช้ “กฎหมายอื่น” เช่น กฎหมายหนี้และการหักกลบลบหนี้ ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่งหลักการตีความกฎหมายภาษีอากร กฎหมายขนส่ง ลาภมิควรได้ กฎหมายปกครอง พรบ.การธนาคารพาณิชย์ กฎหมายซื้อขาย ที่คู่ความหยิบยกมาเพื่อโต้แย้งประเด็นภาษีอากร และสามารถชนะคดีกรมสรรพากรได้ในท้ายที่สุด
รายละเอียดหลักสูตร
ü “กฎหมายอื่น” คืออะไร
ü การตีความกฎหมายภาษีอากร โดยปรับใช้ “กฎหมายที่ใกล้เคียงอย่างยิ่ง”
ü กรณีศึกษาจริง กรมสรรพากรปรับใช้ “กฎหมายอาญา” (Criminal Law) โต้แย้งชนะคดีผู้เสียภาษีในชั้นศาลฎีกา
Ø บทสันนิษฐานให้กรรมการรับผิดอาญา กับรัฐธรรมนูญแห่งราชอาณาจักรไทย
Ø มาตรา 90/5 แห่ง ป.รัษฎากรกับความชอบด้วยรัฐธรรมนูญ
Ø ประมวลกฎหมายอาญา “ตัวการร่วม” กับ ทฤษฎีสมรู้ร่วมคิด
Ø ทำไมกรรมการต้องติดคุก จากการปรับใช้กฎหมายอาญาของสรรพากร
Ø ปรับใช้ “กฎหมายลาภมิควรได้” เพื่อขอคืนเงินภาษีกรมสรรพากร
• กฎหมายลาภมิควรได้ คืออะไร
• “กฎหมายลาภมิควรได้” กับ หลักกฎหมายตามประมวลรัษฎากร
• ความสัมพันธ์ “กฎหมายลาภมิควรได้” “การขอคืนภาษีสรรพากร” และ “อายุความ”
• กรณีศึกษาจริง เมื่อผู้เสียภาษี ประสบความสำเร็จ ปรับใช้“กฎหมายลาภมิควรได้” ขอคืนเงินภาษีกรมสรรพากร
Ø เมื่อที่ประชุมใหญ่ของศาลฎีกา ตัดสินให้ผู้เสียภาษี “ชนะคดี” จากการปรับใช้“หลักการตีความกฎหมาย”
• การตีความกฎหมายภาษีอากรต้องตีความตามหลักเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนดไว้โดยเฉพาะ
• ประเด็นพิพาท “การขอคืนอากรแสตมป์”
• การตีความของศาลฎีกา
Ø ปรับใช้ “กฎหมายขนส่ง” ต่อสู้คดีภาษีอากร
• อะไรคือ “การให้บริการขนส่ง” อะไรคือ “การขนส่ง”
• การนำเสนอ “กฎหมายขนส่ง”
• ผลกระทบภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
• ความแตกต่างในการตีความทางกฎหมาย กับ เหตุผ่อนผันงดเบี้ยปรับ
Ø ปรับใช้ “กฎหมายการหักกลบลบหนี้” โต้แย้งคดีภาษีอากร
• ความหมายของการ “จ่าย” ตามมาตรา 70 แห่งประมวลรัษฎากร
• คำว่า “จ่าย” กับ “หักกลบลบหนี้” เหมือนหรือต่างกันอย่างไร
• การหักกลบลบหนี้ตามประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์
• “การหักกลบลบหนี้” vs. “การปลดหนี้” กับหลักการทางภาษีอากร
• จ่ายเงินไปต่างประเทศที่ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย
Ø ปรับใช้ “หลักการตีความกฎหมายภาษีต้องตีความโดยเคร่งครัด”
• หลัก “กฎหมายภาษีต้องตีความโดยเคร่งครัด”
• เอกสารที่ไม่ได้ระบุไว้ในบัญชีอากรแสตมป์
• “สัญญาให้กู้ยืมเงินเพื่อซื้อหลักทรัพย์และบัญชีเดินสะพัด” ถือเป็นสัญญากู้ที่ต้องติดอากรแสตมป์หรือไม่
Ø ปรับใช้ “พรบ.ธนาคารพาณิชย์ฯ” โต้แย้งคดีภาษีอากร
• ความหมายของ “การประกอบกิจการเยี่ยงธนาคารพาณิชย์”
• การไถ่ถอนหุ้นกู้ถือเป็นการประกอบกิจการโดยปกติเยี่ยงธนาคารพาณิชย์ที่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะหรือไม่
Ø ปรับใช้ “หลักการตีความกฎหมายภาษีอากร” โต้แย้งคดีภาษีอากร แบบเหนือชั้น
• หลักการตีความกฎหมายภาษีอากร
• ประเด็นพิพาท “การหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับเงินปันผล”
• มาตรา 65 ทวิ (10) แห่งประมวลรัษฎากร
• การตีความ “บริษัทจำกัดผู้จ่ายเงินปันผลไม่ได้ถือหุ้นในบริษัทผู้รับเงินปันผลไม่ว่าโดยทางตรงหรือทางอ้อม”
• “มติคณะกรรมการพิจารณาภาษีอากร” (กพอ.) เกี่ยวกับการจ่ายเงินปันผล
• “หนังสือตอบข้อหารือ” กับการตีความกฎหมายภาษี
Ø ปรับใช้ “กฎหมายนิติกรรมสัญญา” (Contract Law) โต้แย้งคดีภาษีอากร
• หลักความศักดิ์สิทธิแห่งเจตนา
• การวางแผนภาษีในการทำสัญญา
• แยกสัญญาเพื่อประโยชน์ด้านภาษี
• เหตุผลที่ศาลฎีกาตัดสินให้ผู้เสียภาษีชนะคดี
• ต่อยอดความคิด...พิชิตกรมสรรพากร
Ø ปรับใช้ “กฎหมายซื้อขาย” (Sales Law) โต้แย้งคดีภาษีอากร
• ค่าฤชาธรรมเนียมในการสัญญาซื้อขาย
• หลักความศักดิ์สิทธิแห่งเจตนา
• กฎหมายซื้อขาย กับข้อพิพาทภาษีในคดี
Ø ปรับใช้ “กฎหมายปกครองเกี่ยวกับการขอให้พิจารณาใหม่”โต้แย้งคดีภาษีอากร
• การขอให้พิจารณาใหม่ตามกฎหมายปกครอง กับการคุ้มครองสิทธิผู้เสียภาษี (Taxpayers’ Right Protection)
• กรณีศึกษาจริงเกี่ยวกับ “กฎหมายปกครองเกี่ยวกับ การขอให้พิจารณาคดีใหม่” กับ “การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม”
• ความสัมพันธ์ระหว่าง “การขอให้พิจารณาใหม่ตามกฎหมายปกครอง” กับ “การอุทธรณ์คดีภาษีอากร”
Ø ปรับใช้ “ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่ง” โต้แย้งคดีภาษีอากร
• การจ่ายเงินค่าคอมมิชชั่นไปต่างประเทศ กับภาษีหัก ณ ที่จ่าย
• หนังสือรับรองการมีถิ่นที่อยู่” (Certificate of Residence) กับการใช้สิทธิภายใต้อนุสัญญาภาษีซ้อน
• การนำเสนอ ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่ง เกี่ยวกับ“เอกสารมหาชน”
• หนังสือรับรองบริษัท กระทรวงพาณิชย์
หมายเหตุ เนื้อหาสามารถปรับได้ตามความเหมาะสมของกลุ่มผู้เข้าอบรม
********** ขอสงวนสิทธิ์ ห้ามคัดลอก ใดๆ ทั้งสิ้น**********
สอบถามรายละเอียดเพิ่มได้ที่ คุณเล็ก โทร. 063-846-6405
Line : chosenthebest / Facebook: https://www.facebook.com/chosenseminar/
E-mail: info@chosenthebest.com / www.chosenthebest.com
วิทยากร
